残業代の税金について
「昔働いた分の未払い残業代が、今になって支払われるけど、税金はどうなるの？」というご質問です。
ポイントは2つあります。
基本は「タイムスリップ」して税金を計算します
まず、この残業代は「給料」の一部です。
そして、税金の計算では、お金が支払われた「今」ではなく、本来その残業代をもらうはずだった「過去」にさかのぼって考えます。
【例え話：年ごとの貯金箱】
2022年、2023年、2024年の「税金計算用の貯金箱」があるとイメージしてください。
3年前（2022年）の残業代は、2022年の貯金箱へ。
2年前（2023年）の残業代は、2023年の貯金箱へ。
このように、それぞれの年の収入として分けて、その年ごとに正しい税金の額を再計算します。
会社がこの計算と納税の手続き（源泉徴収）を行います。
【例外】ルール変更で一括支給される場合は「今の」収入になります
ただし、ひとつ例外があります。
会社の給料ルールが変更され、「やっぱり昔にさかのぼって、もっと払うことにします！」という理由で残業代が支払われる場合です。
この場合は、タイムスリップしません。
その残業代は、全額が支払われた年（またはルール変更が決まった年）の収入として扱われます。
【例え話：特別ボーナス】
これは、過去の働きぶりに対して「今年、特別ボーナスが出た」と考えるのに近いです。
そのため、今年の収入としてまとめて税金が計算されます。
まとめ
- 単なる支払い遅れの残業代
→ 働いた年にさかのぼって、それぞれの年の収入として税金を計算。 - 後からのルール変更で増えた残業代
→ 今年の収入としてまとめて税金を計算。
ご自身の状況がどちらに当てはまるかで、税金の計算方法が変わってきます。
